审计结果公告2023年第1号

审计结果公告2023年第1号：

 

对曲靖市民政局2021年度预算执行

及决算草案编制情况审计结果等

 

2023年第1号

（二0二三年二月二十二日公告）

 

 

目    录

 

1.曲靖市民政局2021年度预算执行及决算草案编制情况审计结果

2.曲靖市纪委市监委机关2021年度预算执行情况审计结果

3.曲靖市中医医院异地新建建设项目专项审计调查结果

 

曲靖市民政局2021年度预算执行

及决算草案编制情况审计结果

            

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2022年2月14日至4月15日，曲靖市审计局对曲靖市民政局（以下简称市民政局）2021年度预算执行及决算草案编制情况进行了审计，并延伸审计了曲靖市儿童福利院（以下简称市儿童福利院）的财政财务收支情况，对有关事项进行了追溯和延伸。

一、基本情况

市民政局是财政全额拨款的一级预算行政单位。局机关内设办公室、社会组织登记管理、社会救助科等8个行政科室。核定人员编制38人，核定车辆编制2辆；2021年末实有在职人员45人（超编的原因是军转干部安置），实有车辆2辆。下属3个二级独立核算事业单位。

市民政局机关决算报表反映，2021年总收入1926.73万元，其中，财政拨款1,926.47万元，其他收入0.26万元；总支出2028.91万元；年初结转和结余117.75万元，年末结转和结余15.57万元。

部门决算报表编制情况。市民政局2021年纳入部门决算报表编制汇总单位3个，其中，局机关1个行政单位，下属市儿童福利院，市救助管理站2个二级全额预算事业单位。市福利彩票管理中心，纳入市民政局经费预算指标，通过市民政局账务拨给市福利彩票管理中心。

部门汇总决算报表反映，2021年度收入合计2928.6万元，其中，局机关1926.73万元，市儿童福利院556.58万元，市救助管理站445.3万元；支出合计3067.65万元（局机关支出2028.91万元，市儿童福利院564.2万元，市救助管理站474.54万元）；2021年年初结转和结余154.61万元（局机关117.75万元，市儿童福利院7.62万元，市救助管理站29.24万元），2021年末累计结转和结余15.57万元。

审计结果表明，2021年度预算收支基本符合国家预算法和《行政单位会计制度》的规定，会计资料基本真实地反映了2021年度的预算执行和财政财务收支情况。但还存在存量资金及非税收入未上缴财政，违规列支劳务费，固定资产账实不符等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）存量资金493859.29元未清理上缴财政。

（二）应缴未缴非税收入17263.14元。

（三）违反规定列支劳务费等257035元。

（四）固定资产管理方面存在的问题。1.固定资产账实不符越野车1辆，新车购置价556830元。2.固定资产未记账36607元。3.固定资产账表不符。

（五）市儿童福利院在往来账中列收列支。

（六）市儿童福利院账务处理不规范、原始资料不完整。

三、审计处理情况及审计建议

对上述问题，曲靖市审计局已依法出具了审计报告。对存量资金493859.29元未清理上缴财政的问题。鉴于2022年市民政局按照省民政厅通知要求和市民政婚姻管理工作计划，开展婚姻登记管理，婚姻家庭辅导室建设等，因市级财政无力安排经费保障的实际，责成市民政局专款用于开展婚姻管理工作，对2022年底未使用完的结余，自行交回同级财政。

应缴未缴非税收入17263.14元的问题。根据《云南省非税收入管理条例》的规定，责成市民政局将应缴未缴的非税收入缴入市级财政。

违反规定列支劳务费等257035元的问题。责成市民政局严格执行《中华人民共和国预算法实施条例》和《行政单位财务规则》的相关规定，以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算。

固定资产管理方面存在的问题。对固定资产账实不符越野车1辆，固定资产未记账36607元，固定资产账表不符的问题。责成市民政局和市儿童福利院及时补记固定资产，完整、准确地核算固定资产价值，做到账实、账表相符。

市儿童福利院在往来账中列收列支的问题。责成市儿童福利院严格按照会计准则和会计制度的相关规定，准确核算单位的财务收支，杜绝在往来账中列收列支。

市儿童福利院账务处理不规范、原始资料不完整的问题。责成市儿童福利院按照会计法及预算法的规定，加强会计资料审核，完善原始资料，准确应用会计科目，规范会计业务处理。

针对单位存在的问题，曲靖市审计局建议：严格执行《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》等财经法规；加强对预算法和会计制度等财经法规的学习，进一步规范完善财务管理和核算；严格遵守《曲靖市市级差旅费管理办法》，严格执行各项开支标准；对往来款项进行认真清理。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，市民政局高度重视，召开专题会议安排布置整改工作，明确整改责任，把整改工作落实到位。

存量资金493859.29元未清理上缴财政。留给单位专款用于开展婚姻管理工作。正在整改中，因疫情影响，截至2023年1月13日用于婚姻信息系统建设等支出257983.84元，剩余资金235875.45元用于曲靖市涉外婚姻登记处改造，按照国家3A级（含）以上婚姻登记机关标准设置功能区域；目前已完成现场测量、效果图设计，签订了工程改造合同，计划2023年3月底完成项目竣工验收和支付资金。

应缴未缴非税收入17263.14元。已整改，于2022年6 月14 日上缴市级财政。

违反规定列支劳务费等257035元。已整改，市民政局已组织办公室和财务人员对该项资金使用情况进行核查，确保资金使用规范性和安全性，今后，严格执行财经法规，不再发生此类问题。

固定资产管理方面存在的3个问题。已整改，于2022年3月28日至3月30日进行固定资产卡片登记和补记固定资产账，进行账务调整处理，做到账实、账表相符。

市儿童福利院在往来账中列收列支。已整改，严格按照会计准则和会计制度的相关规定，重新梳理2021年往来账，对各种暂存款进行清理，对遗留问题逐一落实，作出处理。

市儿童福利院账务处理不规范、原始资料不完整。已整改，以此次审计为契机，认真梳理分析，加强对会计资料的审核，完善原始资料，准确应用会计科目，规范完善财务管理和核算。

审计建议全部采纳。

 

 

曲靖市纪委市监委机关2021年度

预算执行情况审计结果

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2022年4月至8月，对中共曲靖市纪律检查委员会、市监察委员会（以下简称市纪委市监委）机关2021年度预算执行情况进行了审计。

一、基本情况

市纪委市监委属于市级财政一级预算单位，内设23个职能部门，核定人员编制289人，核定车辆编制22辆，2021年末实有人员234人，实有车辆25辆。

决算报表反映，2021年部门总收入18 798.73万元，总支出18 798.73万元；年初年末无结转和结余。

审计结果表明，市纪委市监委基本能按照政府会计制度及财经法规进行会计核算和管理，2021年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计资料基本真实地反映了2021年度的财政财务收支情况；但审计也发现，还存在培训费、会议费超预算支出、在建工程未及时结转固定资产等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）培训费、会议费超预算支出151 519.42元。

（二）在建工程未及时结转固定资产。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对于培训费、会议费超预算支出151 519.42元的问题，要求今后严格预算支出行为，杜绝此类问题发生；对于在建工程未及时结转固定资产的问题，要求严格执行政府会计制度相关规定，对交付使用的固定资产及时进行账务处理，结转固定资产。

针对存在的问题，市审计局建议：一是严格执行《中华人民共和国预算法》及《政府会计准则》等规定，严格执行各项开支标准，不得超预算支出，提高预算执行率和资金使用效益；二是严格执行《行政单位国有资产管理暂行办法》等规定，完善国有资产内部管理制度，做好资产建账、核算和登记工作，定期进行清查盘点，保证账实、账卡、账账相符，确保国有资产安全完整、保值增值，及时结转固定资产。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，市纪委市监委高度重视，采取多种措施抓好审计整改工作，目前，对审计发现问题已完成整改。一是今后各项支出将严格以经批准的预算为依据，严格支出行为，未列入、超预算的一律不予支出；二是对交付使用的固定资产已进行账务处理，结转固定资产。

针对审计建议，市纪委市监委在今后的工作中将全面加强财务管理。一是严格执行《中华人民共和国预算法》及《政府会计准则》等规定，合理编制预算，严格预算支出行为，提高资金使用效益；二是完善资产管理制度，对符合规定可以结转的资产及时处理，年终对单位各项资产进行清理；三是加强对财务知识的学习，敢于坚持原则，不断提升财务人员的业务能力，提高财务管理工作水平。

 

 

曲靖市中医医院异地新建建设项目

专项审计调查结果

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，自2022年6月10日至11月25日，曲靖市审计局对曲靖市中医医院作为项目法人负责实施的异地新建建设项目进行了专项审计调查。

一、基本情况

曲靖市中医医院异地新建建设项目，位于曲靖经济技术开发区迎霞路、胜峰路和三元路交叉处。可行性研究报告批复项目总建筑面积284877.69平方米，项目估算总投资149756.64万元，床位设置1500床。项目分两期建设，一期工程建设期36个月。初步设计批准一期工程建筑面积169074.84平方米，批准概算总投资98937.75万元。目前实施完成了医疗综合楼、制剂室及中药制剂研发中心、公租房（医务人员倒班宿舍）、全科医生临床培养基地等一期工程。二期工程主要建设科研教学楼、康复养老院等工程，未编制初步设计上报审批，工程建设未启动。

2014年9月开工建设，2021年7月12日竣工投入运营。

截至2022年5月31日，曲靖市中医医院异地新建建设项目和区域医疗中心肛肠专科医院项目，建设资金来源104383.8万元，支出投资95573.9万元，其中：建筑安装工程投资72894.8万元、设备投资10426.7万元、待摊投资12252.4万元。

审计调查结果表明，曲靖市中医医院异地新建项目的建设，执行了建设程序、项目管理制、决策程序和内部控制制度，引入项目管理公司实施建设全过程管理，引入造价咨询公司实施工程造价全过程控制，进行招标控制价编制、审核和结算造价审核把关，一期项目按照初步设计批复内容建成投入使用，拓展了曲靖市中医医院发展空间，为人民群众提供了良好的就医环境，但审计发现还存在建设项目整合方案未上报批准、建设资金未到位、竣工财务决算编制不及时等问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）曲靖市中医医院整合建设项目方案未上报审批。

（二）建设资金未到位3000万元。

（三）项目管理的招标条款执行不严格。

（四）建设项目扩大范围计列成本12万元。

（五）预付工程款账务未按规定及时处理。

（六）筹资目标未实现所发生的咨询费17.64万元未报经批准计入建设成本。

（七）未及时编制竣工财务决算。

三、审计处理处罚情况及审计建议

对上述问题，曲靖市审计局已依法出具了审计调查报告。对曲靖市中医医院整合建设项目方案未上报审批的问题，要求曲靖市中医医院对涉及整合、调整的项目进行全面梳理，完善项目整合方案，按照规定的程序上报审批；对建设资金未到位3000万元的问题，要求曲靖市中医医院尽快向曲靖经济技术开发区社会事业局申报应拨未拨的建设资金1000万元，并对地方投资的2000万元尽快协商提出投资方案，报市政府批准，确保建设资金足额到位；对项目管理的招标条款执行不严格的问题，要求曲靖市中医医院吸取教训，强化项目建设管理，严格招投标、合同签订工作的监管，及时采取措施应对出现的问题，维护自身合法权益，避免工作被动影响项目推进；对建设项目扩大范围计列成本12万元的问题，要求进行账务调整处理；对预付工程款账务未按规定及时处理的问题，要求曲靖市中医医院进行账务核对及账务冲销调整，规范会计核算；对筹资目标未实现所发生的咨询费17.64万元未报经批准计入建设成本的问题，要求曲靖市中医医院报经市财政局批准；对未及时编制竣工财务决算的问题，要求曲靖市中医医院抓紧组织办理工程价款结算，编报项目竣工财务决算，办理资产交付使用手续。

针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是抓紧完善项目相关手续；二是加快竣工决算编制；三是加大合作共建保障力度；四是加强项目建设衔接。

四、审计发现问题整改情况

曲靖市中医医院重视专项审计调查报告指出的问题，针对问题，积极整改。整合建设项目方案未上报审批的问题，将结合国家区域医疗中心项目申报审批情况，进一步修改完善整合方案，按照规定的程序上报审批；建设资金未到位3000万元的问题，曲靖经济技术开发区社会事业局承诺2023年内拨付1000万元，地方自筹的2000万元，进一步与曲靖经济技术开发区社会事业局沟通协商，确定解决方案；项目管理的招标条款执行不严格的问题，吸取教训，严格依法依规执行监管；建设项目扩大范围计列成本12万元的问题，已进行账务调整处理；预付工程款账务未按规定及时处理的问题，已安排对账务进行清理、核对和调整；筹资目标未实现所发生的咨询费17.64万元未报经批准计入建设成本的问题，已报市财政局审批；未及时编制竣工财务决算的问题，已制定方案，成立项目验收决算领导小组，明确分工、工程结算和财务决算时间要求，计划2023年11月底前全面完成竣工决算等相关工作。曲靖市中医医院向市审计局报送了整改情况报告，已将审计整改情况向社会公告。