审计结果公告2020年第4号

曲靖市财政局2018年度预算执行
和其他财政收支情况审计结果等
 
2020年第4号
（二〇二0年一月二十日公告）
 
 
目    录
 
 

1. 曲靖市财政局2018年度预算执行和其他财政收支情况审计结果
2. 曲靖市储备粮管理有限公司2018年度资产负债损益情况审计结果
3. 曲靖市发展和改革委员会2018年预算执行及其他财政收支情况审计结果
4. 曲靖市文化和旅游局2018年度预算执行情况审计结果
5. 曲靖市农业科学院2018年度预算执行及其他财政收支情况审计结果
6. 曲靖市开发投资有限责任公司2018年度资产负债损益情况审计结果

 
曲靖市财政局2018年度预算执行
和其他财政收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，曲靖市审计局派出审计组，自2019年3月16日至2019年4月20日，对曲靖市财政局（以下简称市财政局）2018年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。
一、基本情况
市财政局是承担全市各项财政收支管理的政府工作部门，属财政全额拨款单位。内设预算局、非税局、国库科、综合科、办公室、投资评审中心等41个内设科室（中心），2018年末，实有在职职工171人，退休人员63人。车辆编制5辆，实有车辆5辆。
2018年，市财政局预算总额5877.39万元，决算报表反映部门总收入5914.61万元，其中：财政拨款收入5877.39万元，其他收入37.22万元。
2018年决算报表反映部门总支出5622.39万元，其中：基本支出3881.06万元、项目支出1741.33万元。本年结转292.22万元，年初结转893万元，年末结转1185.22万元。
审计结果表明，市财政局基本能按照行政单位财务规则和会计制度等财经法规进行核算和管理，会计资料基本真实地反映了单位财务收支情况。年度财务收支基本符合预算法和行政单位会计制度的规定。积极做好行业扶贫、“放管服”、减税降费政策措施落实等方面的工作。
二、审计建议
曲靖市审计局建议：一是进一步健全完善内部管理控制制度，规范会计核算行为，保证会计原始资料完整性和充分性，正确使用财务票据，确保会计核算行为规范准确；二是加强往来款项和资产的核算管理，组织人力，及时清理各项往来款项，不得随意和长期挂往来账，不得在往来款中列收列支。对长期挂往来账的项目，按审批程序，及时报批处理。
 
 
曲靖市储备粮管理有限公司2018年度资产
负债损益情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定， 2019年3月，曲靖市审计局对曲靖市储备粮管理有限公司2018年度资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况
曲靖市储粮公司是2016年10月经市政府批准，授权曲靖市发展改革委（市粮食局）作为出资人负责组建成立的国有独资公司，注册资本金3000万元人民币，2018年6月,市政府研究决定，授权市财政局（市国资委）对市储粮公司履行出资人职责。经营范围为国家和地方储备粮油、仓储、政策性粮油、贸易粮油、粮油制品、食品、饲料、饲料原料、饲料添加剂的经营，预包装粮油制品、粮油市场、物质中转服务、房屋租赁。粮油、食品及饲料的项目可行性论证，科技信息服务、经济技术服务、科技咨询。内设综合管理部、粮油储备部、生产经营部、工程设备管理部、财务管理部等5个部室，所属独立核算单位1个：云南滇东军粮供应有限公司。2018年末有职工27人，车辆2辆。
审计结果表明，曲靖市储粮公司建立了相应的财务内控管理制度，会计核算基本符合《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的要求，会计资料基本真实地反映了2018年度的资产负债损益情况，但还存在少反映收入的问题。
二、审计发现的主要问题
少反映收入97.52万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定依法出具了审计报告。对少反映收入97.52万元，责成曲靖市储粮公司自行整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是财务人员应加强对《企业会计制度》、《企业会计准则》及有关财经法规政策的学习，进一步规范会计核算和财务管理；二是严格执行《现金管理暂行条例》规定，建立、健全单位内部现金管理制度，开户单位之间的经济往来，除按现金管理暂行条例规定的范围可以使用现金外，必须通过银行进行转账结算，把现金结算和现金使用压缩在合理的范围之内。
四、审计查出问题的整改情况
曲靖市储粮公司高度重视审计发现的问题，积极采取措施逐项整改，对少反映收入97.52万元，依法依规进行了账务处理，调整计入其他收入核算，审计建议得到了较好采纳。
 
 
曲靖市发展和改革委员会2018年预算执行
及其他财政收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2019年3月4日至3月29日对曲靖市发展和改革委员会（以下简称“市发改委”）2018年预算执行及其他财政收支情况进行了审计。
一、基本情况
市发改委是主管全市发展和改革工作的行政主管部门，内设办公室、体改科等32个职能科室。下属曲靖市粮油市场监督管理支队等4个事业单位。截至2018年末，核定人员编制138人（其中：机关公务员93人，机关工勤人员7人，事业人员38人）实有135人。核定车辆编制4辆，实有车辆4辆。
2018年，曲靖市财政局下达市发改委预算总额为16226.37万元，其中：年初部门预算8801.48万元，追加预算7424.89万元当年预算向社会公开1个。决算报表反映部门总收入21270.36万元，其中：财政拨款16226.37万元、其他收入5043.99万元（经开区财政局拨入社会信用体系建设专项经费200万元，市财政局偿债资金专户拨入沪昆客专北站片区建设资金4562.05万元，省发改委拨入物价工作经费281.94万元）。
2018年部门总支出21904.23万元，其中：基本支出3141.12万元，项目支出18763.11万元。2018年年初结转和结余1096.68万元，当年结余分配996.68万元，年末结转和结余462.81万元。
审计结果表明，市发改委的财务资料基本真实地反映了其2018年的预算执行及其他财政收支情况，年度财务收支基本符合预算法和行政单位会计制度的规定，但还存在应缴未缴财政资金等问题。
二、审计发现的主要问题
应缴未缴财政资金1000000元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定依法出具了审计报告和审计决定。对应缴未缴财政资金1000000元，全额收缴入省财政。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：严格执行预算法及其实施条例，加强对专项资金的核算和管理，专项资金应设置明细核算，按照下达文件明确的用途安排使用，确保资金专款专用；严格按照《行政单位财务规则》的规定，及时对往来账款进行清理、结算。
四、审计查出问题的整改情况
对审计发现的问题，市发改委高度重视，积极采取措施逐项整改，及时上缴了应缴未缴财政资金，积极采纳审计建议。
 
 
曲靖市文化和旅游局
2018年度预算执行情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，自2019年5月5日至2018年5月30日，曲靖市审计局对曲靖市文化和旅游局（以下简称“市文旅局”）2018年度预算执行情况进行了审计。审计范围包括原曲靖市文化体育局（以下简称“市文体局”）、曲靖市旅游发展委员会（以下简称“市旅发委”），现将审计结果公告如下。
一、基本情况
（一）市文体局
市文体局是主管全市文化艺术、体育工作的行政主管部门，2018年末内设办公室、人事科、社会体育指导中心等13个科室、中心，所属独立核算单位共有市图书馆、市体育训练中心等13个单位。局机关编制人数39人，实有在职人员37人，其中，行政编制35人，事业人员2人；退休人员25人；核定车辆编制1辆，实有车辆1辆。2018年末，共开设银行存款账户4个，账户余额合计632.64万元。
（二）市旅发委
市旅发委是主管全市旅游行业的行政主管部门。无独立核算的下属单位。内设办公室、规划发展科、行业管理科、市场开发科4个职能科（室），及下属未独立核算事业单位旅游执法支队。截至2018年底，核定人员编制19人，实有22人，退休3人，核定车辆编制1辆，实有车辆1辆。
从审计结果情况看，市文旅局（含原市文化体育局、市旅游发展委员会）2018年预算收支能够按照《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位财务制度》、《行政单位会计制度》等财经法规办理预算收支，会计资料基本真实地反映了2018年度的预算执行情况。
二、审计建议
针对审计结果提出以下建议：一是健全内部控制制度，规范财务管理和核算；二是按规定管理使用旅游发展专项资金；三是严格执行会议费、接待费、差旅费相关规定。
 
 
曲靖市农业科学院2018年度预算执行
及其他财政收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2019年4月8日至5月13日，对曲靖市农业科学院（以下简称“市农科院”）2018年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。
一、基本情况
市农科院是曲靖市农业农村局所属的财政全额拨款的二级核算事业单位，内设办公室、推广研究所、稻作研究所、玉米研究所、豆类作物研究所、油料作物研究所、麦类作物研究所、薯类作物研究所、耕作与栽培研究所、生物与生态研究所10个所（室）。核定事业编制58人，2018年末实有在职职工54人，退休人员39人；车辆编制3辆，实有3辆。
边审边整改的情况，2018年应缴财政款年末余额29.16万元，市农科院在审计期间，已如数上缴市财政局。
审计结果表明，市农科院2018年度财政财务收支基本能够按照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》等财经法规的规定进行会计处理和核算，会计资料基本真实地反映了2018年度的预算执行及财政收支情况。但仍存在存量资金未缴回财政、虚报冒领劳务费和差旅费等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）存量资金未按规定清理上缴财政43.48万元。
（二）虚报冒领劳务费和差旅费8.94万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告，下达了审计决定书。对存量资金的问题，已全额收缴省级财政，对虚报冒领劳务费和差旅费的问题，已全额收缴省级财政。
针对存在的问题，曲靖市审计局建议：一是严格按会计制度的相关规定进行会计核算，真实、准确地反映单位的财务收支情况；二是严格规范差旅费、劳务费支出管理，统一单据、如实登记、严格审批，杜绝虚报冒领差旅费、劳务费的违规行为；三是及时清理项目资金，对已完成的项目资金及时清理，避免长期挂账，按规定及时缴回财政。
四、审计发现问题的整改情况
对此次审计发现的问题，市农科院高度重视，已于2019年6月5日已全额上缴省级财政，审计建议得到较好采纳。
 
 
曲靖市开发投资有限责任公司2018年度资产负债损益情况审计结果
 
   根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定， 2019年3月，曲靖市审计局对曲靖市开发投资有限责任公司2018年度资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况
曲靖市开发投资公司是2000年3月经市政府批准成立，直属市政府的国有独资公司，由市国资委监管。主要职责是为曲靖市政府的基础设施建设和重点工程项目建设筹融资金，内设财务管理部、事业发展部、资产管理部、党政办公室等3部1室，下属曲靖市珠源投资管理服务有限公司以及公司控股的曲靖市中小企业开发投资有限责任公司等2个独立核算单位。2018年末有职工38人，车辆5辆。
审计结果表明，曲靖市开发投资公司建立了相应的财务内控管理制度，会计核算基本符合《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的要求，会计资料基本真实地反映了2018年度的资产负债损益情况，但还存在往来款清理不及时等问题。
二、审计发现的主要问题
其他应付款-信贷办经费长期挂账535.99万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定依法出具了审计报告。对其他应付款-信贷办经费长期挂账535.99万元，责成曲靖市开发投资公司自行整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是加强资产管理，防控风险。建立制度机制，监督长期股权投资企业的运营动态，参与企业经营决策，维护资产的安全、完整，防止资产流失；二是进一步采取措施，对往来款科目进行清理，特别是对长期挂账的，以及已到期的应收借款本息尽快催缴；三是严格执行《现金管理暂行条例》规定，建立、健全单位内部现金管理制度，开户单位之间的经济往来，除按现金管理暂行条例规定的范围可以使用现金外，必须通过银行进行转账结算，把现金结算和现金使用压缩在合理的范围之内。
四、审计查出问题的整改情况
曲靖市开发投资公司高度重视审计发现的问题，积极采取措施逐项整改，对其他应付款-信贷办经费长期挂账535.99万元，依法依规进行了账务处理，调整计入其他业务收入，同时计提相应税费并于2019年6月交纳了相关税费，审计建议得到了较好采纳。