审计结果公告2019年第7号

曲靖市审计局关于曲靖市水务局2018年度预算执行及其他财政收支情况审计结果等
2019年第7号
（二○一九年十月十二日公告）
 
 
 
目    录
 

1. 曲靖市水务局2018年度预算执行及其他财政收支情况审计结果
2. 曲靖市南盘江管理所2018年度预算执行及其他财政收支情况审计结果
3. 曲靖市独木水库管理局2018年度预算执行及其他财政收支情况审计结果
4. 曲靖市第一中学2018年度预算执行及其他财政收支情况审计结果

 
 
 
 
 
 
 
曲靖市水务局2018年度预算执行
及其他财政收支情况审计结果
           
根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，曲靖市审计局于2019年3月12日至4月4日，对曲靖市水务局（以下简称市水务局）2018年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
市水务局是财政全额拨款的一级预算行政单位，内设办公室、资产财务科、防洪办等10个行政科室及水政监察支队、水保监测站等7个事业科室；人员编制112人，2018年12月末实有在职人员105人。下属独立核算单位6个，其中，全额拨款事业单位3个，差额拨款事业单位2个，自收自支事业单位1个。
2018年决算报表反映总收入10,060.54万元，其中，基本支出拨款2,425.22万元，项目支出拨款7,635.32万元；总支出4,122.98万元，其中：基本支出2,415.59万元，项目支出1,707.39万元；收支相抵本年结转结余5,937.56万元，年初各项资金结转结余410.76万元，年末累计结转结余6,348.32万元。
审计结果表明，市水务局财务基础管理工作健全，2018年预算收支基本符合国家有关预算法和《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》的规定，会计资料基本真实地反映了2018年度的预算执行及其他财政收支情况。但存在收入挂往来账的问题。
二、审计发现的主要问题
收入列往来200万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已依法出具了审计报告，对收入列往来200万元的问题，责成市水务局自行整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是加强对预算法、财经法规和会计制度的学习，进一步规范会计管理和核算；二是对往来款项进行认真清理，按有关制度进行账务处理。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，市水务局认真进行了整改，于2019年5月将挂往来的收入200万元调入财政拨款收入。审计建议得到了采纳。
 
 
曲靖市南盘江管理所2018年度预算执行及
其他财政收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，曲靖市审计局于2019年4月17日至5月16日，对曲靖市南盘江管理所（以下简称南盘江管理所）2018年预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
南盘江管理所是曲靖市水务局下属的财政全额拨款、财务独立核算的事业单位，主要负责南盘江主河道沾麒段上“四闸一站”的安全运行管理、科学调度、维修养护等工作。下设办公室及东风闸、丰收闸、恭家坝闸（代管中河闸）、下桥闸。核定事业编制22人，截至2018年末实有人员33人，其中，在职事业人员19人，退休人员14人；车辆编制1辆，实有车辆1辆。
审计结果表明，南盘江管理所2018年财政收支基本能够按照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》等财经法规的规定进行会计核算，会计资料基本真实地反映了2018年的预算执行及财政收支情况，但存在会计核算不规范的问题。
二、审计发现的主要问题
会计核算不规范，“其他应付款”科目余额不实2.42万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已依法出具了审计报告。对会计核算不规范，“其他应付款”科目余额不实2.42万元的问题，责成南盘江管理所自行整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是严格按相关规定进行会计核算，真实、准确地反映单位的财务收支情况。二是对各项往来款应及时清理，不得长期挂账，不得在往来款中列收列支。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，南盘江管理所认真进行了整改，对会计核算不规范，“其他应付款”科目余额不实2.42万元的问题，南盘江管理所进行了相应的账务调整。积极采纳了审计建议。
 
 
曲靖市独木水库管理局2018年度预算执行
及其他财政收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，曲靖市审计局于2019年4月18日至5月16日，对曲靖市独木水库管理局（以下简称独木水库管理局）2018年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
独木水库管理局隶属曲靖市水务局，2018年末实有在职职工63人，退休职工31人，其中：全额拨款在职在编27人，退休职工10人；差额拨款（财政按80%补助）在职在编36人，退休职工21人。
会计核算执行水管单位财务会计制度，下设两个差额拨款事业单位（工程供水管理站和农田灌溉管理站）的日常开支均由独木水库管理局统一核算。
审计结果表明，独木水库管理局2018年度财政财务收支基本能按《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》等财经法规的规定进行会计处理和核算，会计资料基本真实地反映了2018年度的预算执行及财政收支情况。但仍存在少记固定资产、会计核算不规范的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）固定资产未入账439.51万元。
（二）收入挂往来10万元。
（三）损益不实74.23万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已依法出具了审计报告。对固定资产未入账439.51万元、收入挂往来10万元和损益不实74.23万元的问题，均责成独木水库管理局自行整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是严格按会计制度的相关规定进行会计核算，真实、准确地反映单位的财务收支情况；二是及时清理往来账款，各项往来款不得长期挂账，不得在往来款中列收列支；三是加强对固定资产核算管理，确保国有资产的安全、完整。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，独木水库管理局认真进行了整改，进行了相应的账务处理，对固定资产未入账439.51万元，已纳入财务账进行管理和核算；对收入挂往来10万元已调整为收入；对损益不实74.23万元的问题，已进行了账务调整 。积极采纳了审计建议。
 
 
曲靖市第一中学2018年度预算执行
及其他财政收支情况审计结果
 
 根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，曲靖市审计局于2019年2月25日至3月13 日，对曲靖市第一中学（以下简称曲一中）2018年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
曲一中是一级一等完全高中，属市财政全额拨款的教育事业单位，主管部门为曲靖市教育体育局，学校内设人事科、财务科、学生处、教务处等12个科（处、室）。核定事业编制305人，2018年末实有在职职工289人，离休干部3人，退休人员118人。车辆2辆，按照公车制度改革要求2018年12月已封存。
会计实行电算化核算，2018年设有3套账，分别是：经费收支账，主要核算基本财务收支情况及食堂资金收支情况；基建账，主要核算学校的基本建设（2018年12月已并入经费收支账）及学校收费的缴存过渡业务；工会账户，主要核算工会经费的收支情况。
审计结果表明，曲一中2018年度财政财务收支基本能够按照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》等财经法规的规定进行会计处理和核算，会计资料基本真实地反映了2018年度的预算执行及财政收支情况。但仍存在少记固定资产、会计核算不规范的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）少记固定资产26.68万元。
（二）账证不符36.7万元。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已依法出具了审计报告。对少记固定资产26.68万元和账证不符36.7万元的问题，责成曲一中自行整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是严格按会计制度的相关规定进行会计核算，真实、准确地反映单位的财务收支情况。二是及时清理往来款项，不得长期挂账，不得在往来款中列收列支。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，曲一中认真进行了整改，对少记固定资产26.68万元进行了相应的账务调整，已补记了固定资产；对账证不符36.7万元已进行了账务调整。积极采纳了审计建议。