审计结果公告2019年第4号

曲靖市审计局关于曲靖市卫生和计划生育委员会2016年至2018年5月财政财务收支审计结果等
2019年第4号
（二○一九年四月十八日公告）
 
 
目    录
 
 

1. 曲靖市卫生和计划生育委员会2016年至2018年5月财政财务收支审计结果
2. 曲靖农业学校2015年至2018年8月末的财政财务收支情况审计结果
3. 曲靖市人民政府驻环渤海地区招商分局2017年度预算执行和其他财政收支情况审计结果
4. 陆良县人民政府2017年度财政决算审计结果
5. 陆良县人民政府2017年度地方税收征收管理审计结果

 
 
 
 
曲靖市卫生和计划生育委员会2016年至
2018年5月财政财务收支审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2018年9月10日至10月18日，对曲靖市卫生和计划生育委员会（以下简称市卫计委）2016年至2018年5月财政财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
市卫计委是管理全市卫生和计划生育事务的市政府组成部门。内设办公室、规划财务科、卫生应急办公室（突发实现应急指挥中心）等18个科室。截至2018年5月末，机关行政编制58人，事业编制10人；实有在职人员68人。2018年5月末，资产合计4,050.82万元，负债合计128.20万元，净资产合计3,686.84万元。
2018年1至5月收入合计979.54万元，支出合计743.77万元，期末累计结余850.11万元。
二、审计发现的主要问题
（一）麒麟区卫计委未按规定拨付基层医疗卫生机构中央和省级基本药物补助资金187.25万元、截留挪用中央和省级基本药物补助资金0.5万元。
（二）干部保健经费项目结转结余不实107.63万元。
（三）无公函列支接待费用41.34万元，同城接待9.2万元，列支单位内部餐费3.12万元。
（四）无依据发放驾驶员车辆安全公里补贴3.59万元、包干洗车费2.32万元。
（五）未经批准举办会议、培训，超标准列支会议费10.25万元、培训费2.06万元。
（六）支出原始凭据不充分107.58万元。
（七）2016年度由市卫计委人事科、医政科经办收费，办理收费过程未在财务会计账内反映（也未设置辅助账备查）217.82万元。
（八）未按规定处置资产31.32万元，固定资产核算管理不规范335.19万元。
（九）往来款长期挂账。
三、审计处理处罚情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已依法出具了审计报告。对抽查麒麟区卫计委发现未按规定拨付基层医疗卫生机构中央和省级基本药物补助资金、截留挪用中央和省级基本药物补助资金，干部保健经费项目结转结余不实，无公函接待，无依据发放驾驶员车辆安全公里补助，未经批准、超标准列支会议费、培训费，支出原始凭据不充分，收取卫考、护考费用未在财务账上反映，未按规定处置资产、固定资产核算管理不规范，往来款长期挂账的问题，责成市卫计委自行纠正整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是进一步规范财务管理。严格遵守《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《曲靖市党政机关国内公务接待实施细则》。控制公务接待和公款消费支出；严格按规定支出会议费、培训费、差旅费等，完善相关资料。严格按规定进行会计核算，真实、准确反映单位收支情况。 二是按规定管理使用专项资金。严格按照相关规定对专项资金进行管理、拨付及使用。三是加强对固定资产核算管理。对增加、减少固定资产定期进行清理，充分管好、用好国有资产，确保国有资产的安全、完整。四是定期清理往来款项。对往来款项定期进行清理，避免长期挂账的情况。
四、审计发现问题的整改情况
对此次审计发现的问题，市卫计委高度重视，积极采取措施进行整改，已按审计报告的要求进行了有关账务调整。审计建议得到采纳和运用。
 
 
曲靖农业学校2015年至2018年8月末财政财务收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2018年9月10日至10月10日，对云南省曲靖农业学校（以下简称曲靖农校）2015年至2018年8月末财政财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
曲靖农校是从事职业教育的中等专业学校，经费来源为财政全额拨款，内设党政办、组织人事科等12个科室及经贸信息、生物技术、综合服务、工程技术4个学部。人员编制172 人， 2018年8月末实有在职职工171 人，离退休人员77 人，外聘人员279人。设置畜牧兽医、农产品保鲜与加工、园林技术等39 个专业，在校学生8,440人。
2015年财政补助收入7,898.43万元，事业收入500万元，事业支出8,398.43万元（其中，基本支出3,537.86,万元，项目支出4,860.57万元）。
2016年财政补助收入6,288.50万元，事业收入348.56万元，其他收入151.44万元，用事业基金弥补收支差额34.03万元，事业支出6,822.54万元（其中，基本支出3,923.08万元，项目支出2,899.45万元）。
2017年财政补助收入4,715.50万元，事业收入1,138.14万元，事业支出5,772.89万元（其中，基本支出3,710.89万元，项目支出2,062万元），年末结转和结余80.75万元（其中，项目支出结转和结余80.75万元）。
2018年8月31日止，财政补助收入6,223.03万元，事业支出6,009.2万元。
二、审计发现的主要问题
（一）无公函列支接待费99.09万元、会议费中列支学校内部餐费48.26万元。
（二）2015年至2018年6月发放伙食补助合计91.18万元。
（三）转贷地方政府置换债券资金滞留2,364.96万元。
（四）超预算支出3,908.89万元。
三、审计处理处罚情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已依法出具了审计报告。对无公函接待费支出、以会议费为名列支餐费、发放伙食补助、专项资金滞留、超预算支出的问题，责成曲靖农校自行纠正整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是加强财务会计制度和财经法规的学习。严格按会计制度的相关规定进行会计核算，真实、正确的反映单位的财务收支情况，遵守津补贴规定，加强公务接待支出、会议费支出、公务培训管理，严格执行各项开支标准；自觉执行收支两条线管理的规定，规范非税收入管理的核算行为，及时、足额上缴非税收入。二是进一步加强对校企合作单位、内部承包单位、劳务合作单位等的管理监督。完善内部控制制度，处理好各项经济事项。尽快解决好老校区资产出租事项遗留问题。三是加强对专项资金的督查管理。完善各项资金的拨付、核销的管理制度和核算办法，规范资金的监管程序，努力提高资金使用效益，保证各项资金使用的合规、合法、安全、高效。四是及时清理往来账款，加强对往来款项的管理和核算。严格按《事业单位会计制度》和《事业单位财务规则》的规定进行账务清理。对各项往来款应及时清理，不能长期挂账，不得在往来款中列收列支。
四、审计发现问题的整改情况
对此次审计发现的问题，曲靖农校高度重视，积极采取措施进行整改，已按审计报告的要求进行了有关账务调整，对超预算支出的问题分步整改。审计建议得到采纳和运用。
 
 
曲靖市人民政府驻环渤海地区招商分局2017年度预算执行和其他财政收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2018年10月19日至27日，对曲靖市人民政府驻环渤海地区招商分局（以下简称环渤海招商分局）2017年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行必要的延伸追溯。
一、基本情况
2017年资产合计418.38万元。其中，银行存款309.89万元，应收账款0.5万元，固定资产107.99万元；净资产合计418.38万元，其中，结转结余310.39万元（财政拨款结转210.39万元，其他单位转入招商工作补助资金100万元），固定基金107.99万元。
2017年收入合计259.6万元。其中，拨入经费185.6万元、其他收入70万元；支出合计243.24万元；当年收支结余12.36万元，年末累计结转结余310.39万元。
二、审计发现的主要问题
(一)应缴未缴存量资金50.96万元。
(二)应缴未缴非税收入130万元。
(三)无接待对象列支接待费4.29万元。
(四)会计核算不规范8.62万元。
三、审计处理处罚情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已依法出具了审计报告。对应缴未缴存量资金、非税收入的问题，责成环渤海招商分局管好、用好招商资金，待年末应缴未缴存量资金和应缴未缴非税收入如有结余，再按规定自行上缴；对无接待对象列支接待费、会计核算不规范的问题，责成环渤海招商分局自行整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是严格遵守《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》。二是加强财务会计制度和财经法规的学习。
四、审计发现问题的整改情况
对此次审计发现的问题，环渤海招商分局高度重视，积极采取措施进行整改，已按审计报告的要求进行整改。审计建议得到采纳和运用。
 
 
 
陆良县人民政府2017年度财政决算审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2018年7月9日至8月4日，对陆良县人民政府2017年度地方财政收支决算进行了审计，对重要事项进行必要的延伸追溯。
一、基本情况
(一)一般公共财政预算收支及结余情况。
2017年，陆良县财政预算收入总计367,158万元，财政预算支出总计367,158万元，当年收支相抵结余为零,实现收支平衡；年终滚存结余为零。
    (二)政府性基金预算收支及结余情况。
2017年，陆良县基金预算收入合计35,304万元，基金预算支出合计35,304万元，当年收支相抵结余为零，实现收支平衡；年终滚存结余为零。
(三)国有资本经营预算收支及结余情况。
2017年，陆良县国有资本经营收入合计83万元，国有资本经营支出合计83万元，当年收支相抵结余为零，实现收支平衡；年终滚存结余为零。
(四)社会保险基金预算收支及结余情况。
2017年，陆良县社会保险基金预算收入合计172,720万元，支出合计168,272万元，当年收支结余4,448万元，年末滚存结余75,216万元。
二、审计发现的主要问题
(一)财政决算方面存在的主要问题。
1.部分预算资金下达不及时。
2.应缴未缴非税收入8725.77万元。
(二)延伸审计单位存在的主要问题。
1.应缴未缴存量资金975.62万元。
2.应缴未缴非税收入207.94万元。
3.陆良县畜牧兽医局2017年违规发放奖金41.36万元。
4.陆良县水务局违规发放系统内人员评审费2.2万元。
5.陆良县部分单位2017年公务接待费、会议费和车辆运行维护费与上年相比不减反增，违规公务接待260.99万元。
6. 财政部门自身监管不到位，单位经费支出未通过零余额账户支付。
三、审计处理处罚情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已依法出具审计报告和审计决定。对部分预算资金下达不及时的问题，由陆良县人民政府责成财政部门进一步加快预算资金下达进度；对应缴未缴非税收入8725.77万元、应缴未缴存量资金975.62万元、应缴未缴非税收入207.94万元的问题，收缴入县级财政；对陆良县畜牧兽医局2017年违规发放奖金41.36万元的问题，责令陆良县畜牧兽医局清退局机关发放的2016年能繁母猪保险工作风险抵押金兑现9.2万元、2016年奶牛保险工作风险抵押金兑现5.4万元，清退款合计14.6万元收缴入省级财政；对陆良县水务局违规发放系统内人员评审费2.2万元的问题，责令陆良县水务局清退违规发放给本系统人员的评审费2.2万元，清退款收缴入省级财政；对陆良县部分单位2017年公务接待费、会议费和车辆运行维护费与上年相比不减反增，违规公务接待260.99万元的问题，责成陆良县人民政府督促各单位对自行整改；对财政部门自身监管不到位，单位经费支出未通过零余额账户支付的问题，责成陆良县人民政府督促县财政局自行整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议： 一是严格执行中央八项规定精神、各项奖金和津补贴政策等相关规定。二是加强预算管理，加快预算资金下达进度，规范非税收入征收管理，严格执行国库集中支付制度。三是加强对各部门（单位）监督检查。
四、审计发现问题的整改情况
对此次审计发现的问题，陆良县人民政府高度重视，积极采取措施进行整改，已执行审计决定，应缴款项已全额缴入省级财政及县级财政，已按审计报告的要求进行整改。审计建议得到采纳和运用。
 
 
 
 
陆良县人民政府2017年度地方税收
征收管理审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2018年7月9日至8月4日对陆良县人民政府2017年度地方税收征收管理进行了审计，对重要事项进行必要的延伸追溯。
一、基本情况
(一)纳税户基本情况。
截至2017年末，在陆良县地税局登记的纳税户20642 户。其中，企业2355 户，个体18287 户。
(二)2017年地方税收完成情况。
2017年度陆良县地税局完成各项税费收入119,956万元。其中，完成税收收入45,647万元（含教育费附加1,689万元和地方教育附加1,126万元），组织社会保险费收入及其他基金收入74,309万元。
二、审计发现的主要问题
(一)超范围列支会议费3.45万元。
(二)未正确划分收益性支出与资本性支出111.65万元。
三、审计处理处罚情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已依法出具审计报告。对超范围列支会议费的问题，责成陆良县人民政府督促税务局自行整改；对未正确划分收益性支出与资本性支出的问题，审计期间云南瑞达民爆有限责任公司已作了自行整改并补缴企业所得税。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是认真学习并严格遵守《党政机关厉行节约反对浪费条例》，进一步健全完善内控制度，规范“三公”经费、会议费、培训费的管理使用与控制。二是强化对重点税源、重点行业、重点项目和重点税种的监控力度，严征细管，加大欠税欠费单位的清缴力度。三是进一步加强财经法规及财务规章制度的学习，规范财务管理。
四、审计发现问题的整改情况
对此次审计发现的问题，陆良县人民政府高度重视，积极采取措施进行整改，已按审计报告的要求进行整改。审计建议得到采纳和运用。