审计结果公告2017年第6号： 车辆管理所及机动车检测线送配电工程 结算情况审计结果等 2017年第6号 （二○一七年十二月二十二日公告）

审计结果公告2017年第6号：
 
车辆管理所及机动车检测线送配电工程
结算情况审计结果等
2017年第6号
（二○一七年十二月二十二日公告）
 
 
目    录
 
1.    车辆管理所及机动车检测线送配电工程结算情况审计结果
2. 富源县胜境中学2016年至2017年9月财务收支审计结果
3. 两江治理白石江江边绿化景观工程（麒麟嘉园段）设计施工一体化工程结算情况审计结果
4. 曲靖会堂创园绿化改造工程结算情况审计结果
5. 曲靖会堂创园室外照明维护工程结算情况审计结果
6. 曲靖开发区2012年保障性住房白石江点桩基工程结算情况
审计结果
 
 
 
 
车辆管理所及机动车检测线送配电工程结算
情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2017年3月10日至10月30日，对车辆管理所及机动车检测线送配电工程结算进行了审计。
一、基本情况
曲靖市公安局交通警察支队车辆管理所服务楼及机动车检测线，经曲靖市发展和改革委员会《关于下达曲靖市公安局交警支队车辆管理所服务楼及机动车检测线工程投资计划的通知》（曲发改投资〔2012〕119号）批准。建设内容及规模：总建筑面积39912平方米。其中，警务技能科技楼8300平方米，警务技能综合楼12400平方米，体育馆及食堂3200平方米，机动车和驾驶人业务用房7400平方米，综合检测线机环保检测线3950平方米，设备机房及附属用房3710平方米，公厕700平方米，中水处理216平方米，值班室36平方米。总投资计划14000万元。资金来源为自筹解决。
本次审计内容为车辆管理所及机动车检测线送配电工程。
2013年7月，曲靖市审计局对曲靖市公安局交通警察支队车辆管理服务楼及机动车检测线送配电工程报审拦标价3123673元进行了前置审计，并于2013年7月3日出具了前置审计意见（曲审前置意〔2013〕100号），同意将该项目的报审拦标价3123673元作为前置审计价。2013年9月9日经公开开标后，由曲靖晋源实业有限公司以309.84万元中标承建，并于2013年9月27日签订了《建设工程施工合同》。
审计结果表明，车辆管理所及机动车检测线送配电工程建设，履行了投资计划批准、前置审计、招标文件审查程序。执行了工程招（投）标制、合同制、工程监理制。
二、审计发现的主要问题
多计工程结算价款229293.97元。曲靖晋源实业有限公司承建的车辆管理所及机动车检测线送配电工程，甲乙双方报审工程结算造价4002625.92元。其中，合同价3098400元，变更增减工程造价904225.92元。经审计核实，因部分工程量有误、部分综合单价与市场价相比偏高等原因，审计核减工程结算造价229293.97元。审定工程结算造价3773331.95元。其中，合同价3098400元，变更增减工程造价674931.95元。
三、审计发现问题的处理情况
对多计工程结算价款的问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定进行调整并出具了审计报告。
四、审计结果执行情况
曲靖市公安局交通警察支队已按审计报告执行。
 
 
 
富源县胜境中学2016年至2017年9月
财务收支审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2017年7月18日至10月14日，曲靖市审计局对富源县胜境中学（以下简称胜境中学）2016年至2017年9月的财务收支情况进行了审计。
一、基本情况及审计评价意见
（一）组织机构情况。胜境中学创建于2004年1月，属富源县人民政府与曲靖市第一中学联合办学的全日制完全中学。内设教务处、政教处等12个处（室、组）。2017年9月末实有在职人员282 人，离退休人员1 人。
（二）资产负债和收入支出情况。会计报表反映， 2017年9月末资产总计14550.36万元，负债合计976.63万元，净资产合计13573.73万元。2015年末财政拨款结转315.82万元，非财政拨款结转260.76万元。2016年总收入3862.97万元，总支出4088.48万元，年末财政拨款结转299.71万元，非财政拨款结转51.36万元。 2017年1至9月总收入3822.88万元（财政拨款），总支出3701.66万元，9月末财政拨款结转446.47万元，非财政拨款结转25.82万元。
（三）“三公”经费、会议费、培训费、差旅费情况。
    2016年“三公”经费、会议费、差旅费支出合计62.49万元。其中，公务接待费16.39万元，公务用车运行维护费3.42万元，会议费2.24万元，培训费35.77万元，差旅费4.67万元，未发生因公出国（境）费用。2017年1至9月“三公”经费、会议费、差旅费支出合计38.58万元。其中，公务接待费8.52万元，公务用车运行维护费1.27万元，会议费1.99万元，培训费23.38万元。差旅费3.42万元。
审计结果表明，胜境中学自成立以来，严格执行《教育部关于当前加强中小学管理规范办学行为的指导意见》等规定认真办学，教学质量得到大幅度提升。学校提供的财务会计资料基本能够真实地反映财务收支情况，各项收支基本真实合法。       
二、审计发现的主要问题
（一）支出不实232.2 万元
1.2016年末，将 2014年至2016年财政拨入的联合办学经费108.4万元虚列支出挂往来账。
2.学校先垫支食堂、教职工2016年至2017年9月水电费共计123.8万元列支出，然后再向食堂、教职工收取水电费未冲减支出，挂往来账。
(二) 收入不实6.33万元
2016年学校收取房屋出租收入0.3万元，收学生财产损害赔款3.03万元，收张军等解除劳动合同违约金3万元，列往来账未作收入处理。
三、审计处理情况及建议
对审计发现的问题，市审计局已依法出具了审计报告。对虚列联合办学经费及收取食堂和教职工水电费未按规定冲减支出导致支出不实，收取房屋租金、财产损失赔款和职工违约金未作收入处理的问题，责成胜境中学自行整改。
针对上述问题，市审计局建议：强化会计基础工作，加强《事业单位会计准则》、《中小学会计制度》等财经法规的学习，严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础工作规范》的规定，加大往来账务的清理工作。
四、审计发现问题的整改情况
胜境中学高度重视审计发现的问题，积极采取措施认真进行了整改，已于2017年11月前按照审计报告要求进行了账务调整，审计建议得到较好的采纳。
 
 
两江治理白石江江边绿化景观工程（麒麟嘉园段）设计施工一体化工程结算情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2016年9月30日至12月23日，对两江治理白石江江边绿化景观工程（麒麟嘉园段）设计施工一体化工程结算进行了审计。
一、基本情况
两江治理白石江江边绿化景观工程（麒麟嘉园段）设计施工一体化工程设计施工一体化建设工程，经曲靖市发展和改革委员会《关于对两江沿河景观整治工程分段建设的批复》（曲发改投资〔2009〕88号）批准建设。建设总投资为40600万元,资金来源采用政府主导、市场运作、社会参与的方式筹措。
本次审计内容为两江治理白石江江边绿化景观工程（麒麟嘉园段）设计施工一体化工程。
2016年4月，曲靖市审计局对两江治理白石江江边绿化景观工程（麒麟嘉园段）设计施工一体化工程甲乙双方报审预算价46535463.26元进行了前置审计，并于2016年4月19日出具了前置审计意见（曲审前置意〔2016〕37号），审计核减工程造价6265414.48元，审定该工程的前置审计价为40270048.78元。
审计结果表明，两江治理白石江江边绿化景观工程（麒麟嘉园段）设计施工一体化工程建设，履行了投资计划批准、前置审计、招标文件审查程序。执行了工程招（投）标制、合同制、工程监理制。
二、审计发现的主要问题
多计工程结算价款893107.54元。云南利鲁环境建设有限公司承建的两江治理白石江江边绿化景观工程（麒麟嘉园段）设计施工一体化工程，甲乙双方报审工程结算造价44720584.92元。经审计核实，因部分挖运土石方工程量计算有误、个别主材单价偏高等原因，审计核减工程造价893107.54元，审定该工程结算43827477.38元。
三、审计发现问题的处理情况
对多计工程结算价款的问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定进行调整并出具了审计报告。
四、审计结果执行情况
曲靖市城市建设投资开发有限责任公司已按审计报告执行。
 
 
曲靖会堂创园绿化改造工程结算情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2017年7月11日至2017年7月12日，对曲靖会堂创园绿化改造工程结算进行了审计。
一、基本情况
曲靖市审计局于2016年10月对该工程报审招标控制价498965.77元进行了前置审计，并出具了前置审计意见（曲审前置意〔2016〕87号），前置审计价为498965.77元。2016年11月15日公开开标后，曲靖市麒麟恒誉园林花木有限公司以498741.35元中标承建，并于2016年11月21日签订了《建设工程施工合同》。
审计结果表明，曲靖会堂创园绿化改造工程建设，履行了前置审计、招标文件审查程序。执行了工程招（投）标制、合同制、工程监理制。
二、审计结果
曲靖市麒麟恒誉园林花木有限公司承建的曲靖会堂创园绿化改造工程，甲乙双方报审工程结算造价596796.35元。其中，合同价498741.35元，变更增减工程造价98055元。经审计核实，审定该工程结算造价596796.35元。其中，合同价498741.35元，变更增减工程造价98055元。
三、审计结果执行情况
曲靖会堂经营管理有限责任公司已按审计报告执行。
 
 
曲靖会堂创园室外照明维护工程结算情况
审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2017年3月，对曲靖会堂创园室外照明维护工程结算进行了审计。
一、基本情况
曲靖市审计局于2016年11月对该工程报审招标控制价990038.64元进行了前置审计，并出具了前置审计意见（曲审前置意〔2016〕94号），前置审计价为908677.48元。2016年11月15日公开开标后，曲靖市兄弟实业有限责任公司以908252.43元中标承建，并于2016年11月21日签订了《建设工程施工合同》。
审计结果表明，曲靖会堂创园室外照明维护工程建设，履行了前置审计、招标文件审查程序。执行了工程招（投）标制、合同制、工程监理制。
二、审计结果
曲靖市兄弟实业有限责任公司承建的曲靖会堂创园室外照明维护工程，甲乙双方报审工程结算造价908252.43元。经审计核实，审定该工程结算造价908252.43元。
三、审计结果执行情况
曲靖会堂经营管理有限责任公司已按审计报告执行。
 
 
曲靖开发区2012年保障性住房白石江点桩基
工程结算情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2017年3月1日—17日，对曲靖开发区2012年保障性住房白石江点桩基工程结算进行了审计。
一、基本情况
曲靖开发区2012年保障性住房白石江点建设项目，经曲靖市住房和城乡建设局和曲靖市发展和改革委员会批复建设，总用地面积97.5亩，总建筑面积301888.29平方米，计划总投资78,490.96万元，资金来源为申请中央和省补助，其余自筹及银行贷款解决。
本次审计的内容是曲靖开发区2012年保障性住房白石江点桩基工程。
该工程由于施工时间紧，在没有进行前置审计情况下，采取下浮点招标方式，于2012年10月8日分两个标段公开招（投）标，一标段由重庆市厦坤建设（集团）有限公司以前置审计价的98.5%中标承建，二标段由四川万能建筑工程有限公司以前置审计价的99.1%中标承建， 2012年11月12日签订了《建设工程施工合同》。
工程完工后，曲靖市审计局对该工程报审拦标价42,313,719.75元（一标段21,112,035.88元，二标段21,201683.87元）进行前置审计， 2015年2月4日，曲靖市审计局审计人员与开发区监察局、曲靖开发区保障性住房投资开发有限公司、施工单位相关人员根据提供的相关资料共同研究，审计审定该工程前置审计价为38,311,489.74元（一标段19,265,244.93元，二标段19,046,244.81元）。
审计结果表明，工程建设履行了投资计划批准、全过程跟踪审计、招标文件、合同审查程序，执行了工程招（投）标制、合同管理制、工程监理制三项管理制度。 
二、审计结果
曲靖开发区2012年保障性住房白石江点桩基工程，报审结算价37,851,094.87元，经审计核实，该工程经过前置审计，工程送审结算价符合招投标要求、合同约定及工程结算管理规定，审定该工程结算价为37,851,094.87元（一标段18,976,266.26元，二标段18,874,828.61元）。
三、审计结果执行情况
曲靖开发区保障性住房开发投资有限公司已按审计报告执行。