审计结果公告2022年第3号

2022年第3号

（二0二二年五月七日公告）

 

 

目    录

 

1. 对曲靖市市本级2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计结果
2. 对曲靖市2020年度市本级财政预算执行及决算草案编制情况审计结果
3. 对曲靖市阿岗水库工程建设管理局2020年度财政财务收支情况审计结果
4. 对曲靖市车马碧水库工程建设管理局2020年度财政财务收支情况审计结果
5. 曲靖市档案局2020年1月至12月财务收支情况审计结果

     对曲靖市市本级2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计结果

根据《云南省2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计工作方案》的要求和曲靖市审计局2021年度审计项目计划的安排，曲靖市审计局派出审计组，自2021年9月13日至10月20日，对曲靖市本级2021年1月至9月新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行了专项审计。

一、基本情况

（一）新增财政资金收入情况

截至2021年9月30日，曲靖市共收到新增财政直达资金1,228,425.78万元（中央1,148,419.35万元、省级80,006.43万元），其中：一般性转移支付238,496.00万元；共同财政事权转移支付967,104.16万元；专项转移支付22,825.62万元，均为普惠金融发展专项资金。

（二）新增财政资金支出情况

截至2021年9月30日，全市直达资金支出802457.38万元，支出进度65.3%，其中：一般性转移支付164,821.5万元，支出进度69.1%；共同财政事权转移支付625,353.26万元，支出进度64.7%；专项转移支付支出12,282.61万元，支出进度53.8%。

（三）新增财政资金结余情况

截至2021年9月30日，全市直达资金结存在财政部门425968.4万元，其中：一般性转移支付73674.49万元；共同财政事权转移支付341750.9万元；专项转移支付10543.01万元。

审计结果表明，自直达资金支付机制建立以来，曲靖市财政局认真贯彻落实中央、省级关于新增财政资金直达基层直接惠企利民的各项政策措施，做好直达资金监督和管理工作，维护和保障了广大困难群众的基本生活权益，帮助企业、个体工商户解决了实际困难。在直达资金管理使用上，加强资金监管，提高资金使用效率，充分发挥直达资金在“六保”、“六稳”中的重要保障作用。但截至9月底，还存在直达资金支出进度缓慢、挤占挪用学生资助补助经费和普惠金融发展专项资金的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）直达资金支出进度缓慢，结存在财政部门22372.48万元。截至2021年9月30日，市级收到直达资金52816.77万元，支出30444.29万元，支出进度57.6%，结存在财政部门22,372.48 万元。

（二）曲靖市工商职业技术学校挤占挪用学生资助补助经费138.3万元。违规将学生资助补助经费138.3万元用于支付地方政府债券资金利息。

（三）曲靖市工商业联合会挤占挪用普惠金融发展专项资金18367.36元。违规将普惠金融发展专项资金用于支付合同制人员工资。

三、审计处理情况及建议

对上述审计发现的问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告。对于直达资金支出进度缓慢，结存在财政部门22372.48万元的问题，责成市财政局督促相关项目单位全力推进项目实施，按规定加快资金支付进度，及时发挥资金使用效益；对曲靖市工商职业技术学校挤占挪用学生资助补助经费138.3万元和曲靖市工商业联合会挤占挪用普惠金融发展专项资金18367.36元的问题，鉴于曲靖市财政局已及时通知曲靖市工商职业技术学校和曲靖市工商业联合会进行整改，挤占、挪用的资金已归还资金原渠道，审计不再作处理，今后财政部门应加强资金监管，监督各部门严格按资金用途使用，杜绝类似问题再次发生。

针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是严格按照直达资金的管理办法及相关文件精神及时做好资金的拨付和授权额度的下达，确保收到上级指标30日内及时分配下达；二是严格按照监督管理要求和资金用途，专款专用，规范资金拨付流程，及时跟进资金流向，紧盯项目推进情况，协调推进项目建设力度，进一步加快相关项目直达资金拨付进度，确保资金及时、充分发挥效益；三市进一步加强直达资金日常监控，确保准确及时导入支付数据，及时做好直达资金对账工作，确保台账、财政一体化平台和动态监控系统数据的一致性。

四、审计查出问题的整改情况

曲靖市财政高度重视审计发现的问题，采取措施积极整改，截至2022年3月16日已形成支出 52042.18万元，支出进度为98.5%，达到中央直达资金支出95%以上的要求。审计建议得到较好采纳。

对曲靖市2020年度市本级财政预算执行及决算草案编制情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定及曲靖市审计局2021年度审计项目计划的安排，曲靖市审计局派出审计组，自2021年3月1日至2021年3月31日，对曲靖市本级2020年度的预算执行及决算草案编制情况进行了审计。

一、基本情况

（一）一般公共预算收支决算情况

2020年，市本级一般公共预算收入完成374237万元，比2019年决算数347,209万元增加27028万元，增长7.8%。市本级一般公共预算支出592218万元，比2019年决算数595557万元减少3339万元，下降0.6%。

市本级一般公共预算收支平衡情况是：一般公共预算收入完成374237万元，加上级补助收入3470337万元，上年结余9868万元，调入资金93456万元，债务(转贷)收入60900万元，下级上解收入247379万元，收入总计4256177万元。一般公共预算支出592218万元，加上解上级支出185730万元，债务还本支出42016万元，安排预算稳定调节基金23556万元，补助下级支出3404591万元，支出总计4248111万元。收支相抵，年终结余8066万元。

（二）政府性基金预算收支决算情况

2020年，市本级政府性基金预算收入完成108651万元，比2019年决算数56068万元增加52583万元，增加93.8%。市本级政府性基金预算支出完成686340万元，比2019年决算数46072万元增加640268万元，增长1389.7%。

市本级政府性基金预算收支平衡情况是：政府性基金预算收入完成108651万元，加上级补助收入204590万元，债务(转贷)收入584900万元，收入总计898141万元。政府性基金预算支出完成686340万元，调出资金2521万元，债务还本支出10190万元，补助下级支出149961万元，支出总计849012万元。收支相抵，年终结余49129万元。

（三）国有资本经营预算收支决算情况

2020年，市本级国有资本经营预算收入完成545万元，比2019年决算数4968万元减少4423万元，下降89%。市本级国有资本经营预算支出完成93万元，比2019年决算数136万元减少43万元，下降31.6%。

市本级国有资本经营预算收支平衡情况是：国有资本经营预算收入完成545万元，加上级补助收入167万元，收入总计712万元。国有资本经营预算支出完成93万元，加调出资金330万元，补助下级支出289万元，支出总计712万元。收支相抵，年终无结余。

（四）社会保险基金预算收支决算情况

2020年，市本级社会保险基金预算收入完成228976万元，比2019年决算数276483万元减少47507万元，下降17.2%。市本级社会保险基金预算支出完成446532万元，比2019年决算数433358万元增加13174万元，增长3.0%。

市本级社会保险基金预算收支平衡情况是：社会保险基金预算收入完成228976万元，专项补助收入0 万元，专项上解收入168141万元，上年结余768410万元，收入总计1165527万元。社会保险基金预算支出完成446532万元，专项上解支出149960万元，专项补助支出0万元，支出总计596492万元。收支相抵，年终结余569035元。

审计结果表明，2020年，曲靖市的财政工作在曲靖市委、市政府的领导和上级财政部门的指导下，深化财税体制改革，认真落实一系列稳增长政策，做好“六稳”“六保”工作，充分发挥直达资金作用，增强基层财政保障能力，全力推动教育、医疗、社会保障等事业发展，不断加强政府债务管理，防范政府债务风险。从审计情况看，市财政部门能够按照预算法的规定编制预算和执行预算，能够按照中央及省级的各项决策部署要求，基本盘活财政存量资金，提高资金使用效率，确保经济社会等各方面的正常发展。但发现存在事业收入专户利息收入未按规定及时足额缴库的情况。

二、审计发现的主要问题

事业收入专户利息收入438,569.01元未按规定及时足额缴库。

三、审计处理情况及建议

对上述审计发现的问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告。已责成市财政局按照规定，将应缴未缴利息收入438,569.01元及时缴入国库，今后应严格执行相关规定，确保非税收入及时足额缴库。

针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是非税收入及时足额缴库，加强非税票据核算管理，定期开展票据核对工作，对票据使用情况进行核实，避免非税收入滞留在执收单位；二是加强国库预算管理，对拨付的专项资金及时安排支出，发挥资金使用效益；三是对往来款进行清理，收回结余资金不得长期挂账，从中列收列支。

四、审计查出问题的整改情况

曲靖市财政高度重视审计发现的问题，采取措施积极整改，已按要求将应缴未缴的利息收入438,569.01元缴入国库。审计建议得到较好采纳。

            对曲靖市阿岗水库工程建设管理局2020年度财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，曲靖市审计局派出审计组，自2021年4月1日至7月29日，对曲靖市阿岗水库工程建设管理局（以下简称：阿岗建管局）2020年度财务收支情况进行了审计，并追溯了以前年度的业务接待费等资金使用情况，延伸审计了陆良县移民安置办和罗平县移民安置办管理的移民安置资金的使用情况。

一、基本情况

（一）组织机构情况

车马碧建管局，属曲靖市水务局管理的财政全额拨款事业单位。于2016年6月批复同意车马碧建管局为曲靖市车马碧水库工程项目法人，内设办公室、资产财务科、工程建设管理科、建设质量安全科、移民安置协调科、环境保护和保持科、后勤保障科7个科室， 2020年末，实有在职事业人员39人，离退休人员39人。实有车辆7辆（批准配置越野车4辆、工程施工车3辆）。

阿岗建管局是曲靖市水务局管理的财政全额拨款事业单位，于2013年7月12日成立，于2016年5月13日批复同意阿岗建管局为曲靖市阿岗水库工程项目法人，负责按照水利工程基本建设程序完成阿岗水库工程建设项目的报批和依法开展、组织实施工程建设等工作。截至2020年12月31日，核定事业编制44人，实有人员38人，退休人员42人。实有公务用车5辆（租赁的工程车2辆、平台租赁的公务车3辆）。

（二）资产负债净资产情况

截至2020年12月31日，阿岗建管局资产合计2183866662.32元，其中，货币资金251799297.8元，预付账款1005464726.72元，其他应收款净额10194007.84元，在建工程916408629.96元；负债合计876114901.08元，其中，其他应交税费-44.91元，应付账款39460610.44元，其他应付款1654335.55元，长期借款835000000元；净资产合计1307751761.24元，均为累计盈余。

审计结果表明，阿岗建管局基本能按照事业单位财务会计制度等财经法规进行会计核算和管理，会计资料基本真实地反映了2020年度的财政财务收支情况。在工程建设中，阿岗建管局基本能够按照项目建设程序，履行项目法人职能。但还存在违规发放防汛津贴和值班补助，超范围发放下乡伙食补助，征地移民安置资金未及时报账核销等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）2016年违规发放防汛津贴69252元。

（二）2015年至2017年违规发放值班补助33150元。

（三）征地移民安置资金未及时报账核销99534万元。其中，市移民局54700万元、罗平县移民办34562万元、陆良县移民办10272万元。

（四）科研勘测设计费未按财务核算要求纳入应付账款管理780万元。

（五）2018年至2021年，陆良县搬迁安置办超范围发放下乡误餐补助。

（六）2017年至2021年4月，罗平县阿岗水库移民安置办违规发放下乡补助。

三、审计处理情况及建议

对上述审计发现的问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告和审计决定。对违规发放防汛津贴69252元和违规发放值班补助33150元的问题，已责令阿岗建管局清退收回违规发放的防汛津贴69252元和值班补助33150元；对征地移民安置资金未及时报账核销99534万元的问题，已责成阿岗建管局加强建设资金管理，督促各征地拆迁实施单位尽快报送核销已实际发生的征地拆迁安置款；对科研勘测设计费未按财务核算要求纳入应付账款管理780万元的问题，已责成阿岗建管局如实核算，将780万元纳入应付账款管理；对陆良县搬迁安置办超范围发放下乡误餐补助和罗平县阿岗水库移民安置办违规发放下乡补助的问题，已责成阿岗建管局督促陆良县搬迁安置办和罗平县阿岗水库移民安置办自行对不应发放下乡补助的超范围人员所发放的下乡补助进行清退，并将清退情况报市审计局。

针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是加强工程建设过程管理和控制，严格按合同约定对各项工作进行管理和控制，确保建设程序履行到位，进一步完善工程建设管理；二是严格遵守中央八项规定精神，严格执行国家规定的津补贴等政策规定，严格执行各项开支标准，严禁违规发放各种奖金津补贴和实物；三是加强专项资金的管理使用。严格按预算执行，对下拨的移民安置专项资金等专款的使用情况进行跟踪监督问效，确保专款专用；完善专项资金业务项目库管理制度，提高专项资金使用效率。

四、审计查出问题的整改情况

曲靖市阿岗水库工程建设管理局高度重视审计发现的问题，采取措施积极整改，已按审计决定的要求清退了在职人员违规发放的防汛津贴60420元和违规发放的值班补助24900元，已按审计报告的要求核销了实际发生的征地移民安置资金，并进行了账务调整；已将科研勘测设计费780万元纳入应付账款管理；陆良县搬迁安置办已清查出超范围发放下乡补助人员30人，清退金额220054元；罗平县阿岗水库移民安置办已清查出超范围发放下乡补助人员5人，清退金额9350元。审计建议得到较好采纳。

对曲靖市车马碧水库工程建设管理局2020年度财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，曲靖市审计局派出审计组，自2021年4月1日至7月29日，对曲靖市车马碧水库工程建设管理局（以下简称：车马碧建管局）2020年度财务收支情况进行了审计，并追溯了以前年度的业务接待费等资金使用情况，延伸审计了马龙区移民安置办管理的移民安置资金使用情况。

一、基本情况

（一）组织机构情况

车马碧建管局，属曲靖市水务局管理的财政全额拨款事业单位。于2016年6月批复同意车马碧建管局为曲靖市车马碧水库工程项目法人，内设办公室、资产财务科、工程建设管理科、建设质量安全科、移民安置协调科、环境保护和保持科、后勤保障科7个科室， 2020年末，实有在职事业人员39人，离退休人员39人。实有车辆7辆（批准配置越野车4辆、工程施工车3辆）。

（二）资产负债净资产情况

截至2020年12月31日，车马碧建管局资产合计1,853,236,079.99元，其中，货币资金137,663,165.68元，财政应返还额度134,173,227.54元，预付账款152,090,961.65元，其他应收款净额27,176,682.85元，在建工程1,402,132,042.27元；负债合计353,495,330.86元，其中，其他应交税费705.06元，应付职工薪酬-12,274.94元，应付账款2,351,377.69元，其他应付款1,155,523.05元，长期借款350,000,000元；净资产合计1,499,740,749.13元，均为累计盈余。

审计结果表明，车马碧建管局基本能按照事业单位财务会计制度等财经法规进行会计核算和管理，会计资料基本真实地反映了2020年度的财政财务收支情况。在工程建设中，车马碧建管局基本能够按照项目建设程序，履行项目法人职能。但还存在无公函接待，征地移民安置资金未及时报账核销，违规发放征地拆迁考核奖等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）科研勘测设计费未按财务核算要求纳入应付账款管理6226.46万元。

（二）2015年至2020年，无公函接待1306231.5元。

（三）征地移民安置资金未及时报账核销12838.92万元。其中，市移民局185.5万元、马龙区移民局11571.25万元、马过河镇500万元、开发区管委会582.17万元。

（四）未及时清理收回取消的临时用地土地复垦保证金13509205元。其中：马龙县国土资源局11383586元，曲靖市国土资源局2125619元。

（五）借出款项长期挂账未收回500万元。均为借给马过河镇人民政府的移民安置资金，自2015年挂账至今未归还。

（六）马过河镇人民政府违规发放“三通一平”征地拆迁考核奖250000元。

三、审计处理情况及建议

对上述审计发现的问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告和审计决定。对科研勘测设计费未按财务核算要求纳入应付账款管理6226.46万元的问题，已责成车马碧建管局如实核算，将6226.46万元纳入应付账款管理；对无公函接待1306231.5元的问题，已责成车马碧建管局严格按照公务接待相关规定，认真整改，对无公函接待的问题要完善公务接待手续，杜绝类似情况再次发生；对征地移民安置资金未及时报账核销12838.92万元的问题，已责成车马碧建管局加强建设资金管理，督促各征地拆迁实施单位尽快报送核销已实际发生的征地拆迁安置款；对未及时清理收回取消的临时用地土地复垦保证金13509205元的问题，已责成车马碧建管局及时向马龙区自然资源局和曲靖市自然资源局反映，并要求其尽快退还已取消收取的临时用地土地复垦保证金13509205元；对借出款项长期挂账未收回500万元的问题，已责成车马碧建管局及时收回马过河镇借款500万元，并对长期挂账的往来款项及时清理；对马过河镇人民政府违规发放“三通一平”征地拆迁考核奖250000元的问题，已责令车马碧建管局督促马过河镇人民政府对上述违规违纪发放的征地拆迁考核奖（扣除村委会及村组干部、已开除公职、已死亡、已退休人员10人外）200000元进行清退收回。

针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是严格遵守中央八项规定精神，严格执行国家规定的津补贴等政策规定，严格执行各项开支标准，严禁违规发放各种奖金津补贴和实物；二是规范差旅费审核报销手续。严格执行国家、省、市差旅费管理办法，严禁超标准报销差旅费；三是加强专项资金的管理使用。严格按预算执行，对下拨的移民安置专项资金等专款的使用情况进行跟踪监督问效，确保专款专用，完善专项资金业务项目库管理制度，提高专项资金使用效率；四是加强工程建设过程管理和控制，严格按合同约定对各项工作进行管理和控制，确保建设程序履行到位，进一步完善工程建设管理。   

四、审计查出问题的整改情况

曲靖市车马碧水库工程建设管理局高度重视审计发现的问题，采取措施积极整改，已按审计决定的要求清退了违规发放的200000元考核奖，已按审计报告的要求将科研勘测设计费6226.46万元纳入应付账款管理；对公务接待进行了全面自查，完善了相关手续；报账核销了征地移民安置资金115417453.08元，结余12980766.33元未核销，因工期还未结束，库区周边还存在征地等等工作，需征地工作结束后才能全部核销；临时用地土地复垦保证金13509205元已全部收回；马过河镇人民政府已归还了借款500万元。审计建议得到较好采纳。

曲靖市档案局2020年1月至12月财务收支情况审计结果

根据《中共曲靖市委办公室关于对曲靖市档案局开展财务审计的通知》（〔2021〕-299），2021年11月18日至12月20日，曲靖市审计局派出审计组对曲靖市档案局（以下称市档案局）2020年1月至12月财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）单位资产负债情况。2020年末资产总计278.73万元，负债合计45.28万元，净资产合计233.45万元。

（二）单位收支结余情况。2020年度收入合计580.01万元，支出合计636.83万元，年初结转和结余89.86万元，年末累计结余33.04万元。

审计结果表明，市档案局的会计资料基本真实地反映了2020年度单位财政财务收支情况，基本能按照行政事业单位财务会计制度等财经法规进行会计核算和管理。但还存在往来款长期挂账的问题。

二、审计发现的主要问题

往来款长期挂账18969.54元。

三、审计处理处罚情况及建议

对上述审计发现的问题，曲靖市审计局依法出具了审计报告。对往来款长期挂账的问题，在审计报告中已责成由市档案局自行清理，将存量资金上缴财政。

针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议按《行政单位财务规则》和《政府会计准则》的规定，准确核算单位收支，加强各种往来款项管理，及时组织清理结算，不得长期挂账。

四、审计查出问题的整改情况

对此次审计发现的问题，市档案局高度重视，并按审计报告的要求进行整改。对往来款长期挂账问题，市档案局已于2021年12月31日全部清理上缴市级财政。审计建议得到了采纳。