审计结果公告2021年第5号

审计结果公告2021年第5号：
 
对曲靖市市本级财政2019年度
决算草案编制情况审计结果等
 
2021年第5号
（二0二一年五月十日公告）
 
 
目    录
 
 
1. 对曲靖市市本级财政2019年度决算草案编制情况审计结果
2. 对曲靖市2019年度市本级财政预算执行及其他财政收支情况审计结果
3. 对曲靖经济技术开发区2019年财政财务收支情况审计结果
4. 对曲靖仲裁委员会2014年至2018年度财政财务收支情况审计结果
 
 
 
 
对曲靖市市本级财政2019年度
决算草案编制情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，曲靖市审计局于2020年3月至4月，对曲靖市财政局2019年度曲靖市本级决算草案编制情况进行了审计，重点审计了公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金决算草案编制情况。
一、基本情况
根据曲靖市财政局提供的曲靖市本级2019年度决算草案报表反映，2019年一般公共预算收入347209万元，上级补助收入70493万元，调入资金92820万元，债务（转贷）收入26500万元，动用预算稳定调节基金15286万元，收入总计552308万元，一般公共预算支出595557万元，上解上级支出-64616万元，债务还本支出27000万元，支出总计557941万元，上年结余15501万元，年终结余9868万元；政府性基金预算总收入100238万元（当年收入56068万元，上级补助收入-5034万元，上年结余3003万元，调入资金4301万元，债务转贷收入41900万元），总支出100238万元（当年支出46072万元，上解上级支出2368万元，调出资金42898万元，债务还本支出8900万元），年末无结余；国有资本经营预算总收入5286万元（当年收入4968万元，上级补助收入-182万元，上年结余500万元），总支出5286万元（当年支出136万元，计划单列市上解省支出5150万元），年末无结余；社会保险基金预算收入691137万元，当年支出676208万元，年终结余14929万元，滚存结余768413万元。
2019年曲靖市本级一般公共预算收入347209万元，比年初预算357586万元减10377万元，为年初预算的97.1%；2019年一般公共预算支出595557万元，比年初预算563614万元增31943万元，为年初预算数的105.67%。
2019年曲靖市本级政府性基金收入56068万元，比年初预算51153万元，增4915万元，为年初预算的109.61%；政府性基金预算支出46072万元，比年初预算67198万元减21126万元，为年初预算的68.56%。
2019年曲靖市本级国有资本经营预算收入4968万元，为年初预算876万元增4092万元，为年初预算的567.12%；国有资本经营预算支出136万元，比年初预算500万元减364万元，为年初预算的27.2%。
2019年曲靖市本级社会保险基金收入276483万元，比年初预算276824万元减341万元，为年初预算的99.88%；社会保险基金支出433358万元，比年初预算348102万元增85256万元，为年初预算的124.49%。
审计结果表明，曲靖市财政局对本级2019年度财政决算草案的编制和汇总基本符合新预算法和总预算会计制度的有关规定，决算草案编制基本真实、完整地反映了本级年度预算执行情况，曲靖市本级决算草案报表反映收入数与总预算会计账、金库报表一致。但还存在应缴未缴国库收入、以拨作支将预算资金转入偿债资金专户等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）应缴未缴国库收入31239643.26元。
（二）以拨作支，将预算资金218723900元转入偿债资金专户。
三、审计处理情况及建议
对上述审计发现的问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告。对应缴未缴国库收入31239643.26元的问题，责令曲靖市财政局将应缴未缴国库收入31239643.26元及时、足额缴入国库；对以拨作支，将预算资金218723900元转入偿债资金专户的问题，责令曲靖市财政局按照实际支出列支，今后不得以拨作支，将预算资金转入专户管理。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是进一步加强非税收入核算管理，将应纳入国库及专户管理的资金，及时、足额缴入国库和专户；二是严格按照《中华人民共和国预算法》要求拨付资金，不得虚列支出、以拨作支。
四、审计查出问题的整改情况
曲靖市财政高度重视审计发现的问题，采取措施积极整改，已按要求将应缴未缴的国库收入31239643.26元缴入国库。审计建议得到较好采纳。
对曲靖市2019年度市本级财政预算执行
及其他财政收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》第十七条、《云南省审计厅办公室关于印发〈2020年财政预算执行和其它财政收支情况审计工作方案〉的通知》（云审办通〔2020〕13号），曲靖市审计局派出审计组，自2020年3月10日至2020年5月21日，对曲靖市本级2019年度的预算执行情况及其他财政收支情况进行了审计，重点审计了2019年度专项债券资金管理使用等情况。
一、基本情况
（一）一般公共预算收支决算情况
2019年，市级（含曲靖经济技术开发区，下同）一般公共预算收入完成458,622万元，比2018年决算数458915万元减少293万元，下降0.06%。市级一般公共预算支出717,006万元，比2018年决算数724786万元减少7780万元，下降1.07%。
市级一般公共预算收支平衡情况是：一般公共预算收入完成458,622万元，加上级补助收入3282878万元，上年结余15,501万元，调入资金127,069万元，债务(转贷)收入36,500万元，动用预算稳定调节基金15,286万元，下级上解收入241197万元，收入总计4177053万元。一般公共预算支出717,006万元，加上解上级支出218870万元，债务还本支出37,000万元，安排预算稳定调节基金1,303万元，补助下级支出3192441万元，支出总计4166620万元。收支相抵，年终结余10,433万元。
2019年，市本级一般公共预算收入完成347,209万元，比2018年决算数354045万元减少6836万元，下降1.93%。市本级一般公共预算支出595,557万元，比2018年决算数578749万元增加16808万元，增长2.9%。
市本级一般公共预算收支平衡情况是：一般公共预算收入完成347,209万元，加上级补助收入3262934万元，上年结余15,501万元，调入资金92,820万元，债务(转贷)收入26,500万元，动用预算稳定调节基金15,286万元，下级上解收入241197万元，收入总计4001447万元。一般公共预算支出595,557万元，加上解上级支出176581万元，债务还本支出27,000万元，补助下级支出3192441万元，支出总计3991579万元。收支相抵，年终结余9,868万元。
（二）政府性基金预算收支决算情况
2019年，市级政府性基金预算收入完成75,082万元，比2018年决算数83144万元减少8062万元，下降9.7%。市级政府性基金预算支出完成86,882万元，比2018年决算数91125万元减少4243万元，下降4.67%。
市级政府性基金预算收支平衡情况是：政府性基金预算收入完成75,082万元，加上级补助收入45754万元，上年结余4,045万元，调入资金4,301万元，债务(转贷)收入81,900万元，下级上解收入15495万元，收入总计226577万元。政府性基金预算支出完成86,882万元，加上解上级支出19651万元，调出资金59,847万元，债务还本支出8,900万元，补助下级支出50007万元，支出总计225287万元。收支相抵，年终结余1,290万元。
2019年，市本级政府性基金预算收入完成56,068万元，比2018年决算数48717万元增加7351万元，增加15.09%。市本级政府性基金预算支出完成46072万元，比2018年决算数63998万元减少17926万元，下降28.01%。
市本级政府性基金预算收支平衡情况是：政府性基金预算收入完成56068万元，加上级补助收入44973万元，上年结余3003万元，调入资金4,301万元，债务(转贷)收入41900万元，下级上解收入15495万元，收入总计165740万元。政府性基金预算支出完成46072万元，加上解上级支出17863万元，调出资金42898万元，债务还本支出8,900万元，补助下级支出50007万元，支出总计165740万元。收支相抵，年终无结余。
（三）国有资本经营预算收支决算情况
2019年，市级国有资本经营预算收入完成5,268万元，比2018年决算数1032万元增加4236万元，增长410.47%。市级国有资本经营预算支出完成2,478万元，比2018年决算数490万元增加1988万元，增长405.71%。
市级国有资本经营预算收支平衡情况是：国有资本经营预算收入完成5,268万元，加上级补助收入2954万元，上年结余2,210万元，收入总计10432万元。国有资本经营预算支出完成2,478万元，加调出资金5,150万元，补助下级支出2314万元，支出总计9942万元。收支相抵，年终结余490万元。
2019年，市本级国有资本经营预算收入完成4,968万元，比2018年决算数732万元增加4236万元，增长578.69%。市本级国有资本经营预算支出完成136万元，比2018年决算数190万元减少54万元，下降28.42%。
市本级国有资本经营预算收支平衡情况是：国有资本经营预算收入完成4,968万元，加上级补助收入2132万元，上年结余500万元，收入总计7600万元。国有资本经营预算支出完成136万元，加调出资金5,150万元，补助下级支出2314万元，支出总计7600万元。收支相抵，年终无结余。
（四）社会保险基金预算收支决算情况
2019年，市级社会保险基金预算收入完成296063万元，比2018年决算数295897万元增加166万元，增加0.1%。市级社会保险基金预算支出完成439716万元，比2018年决算数351218万元增加88498万元，增长25.2%。
市级社会保险基金预算收支平衡情况：社会保险基金预算收入完成296063万元，专项补助收入0元，专项上解收入152509万元，上年结余802755万元，收入总计1251327万元。社会保险基金预算支出完成439716万元，专项上解支出4813万元，专项补助支出0元，支出总计444529万元。收支相抵，年终结余806798万元。
2019年，市本级社会保险基金预算收入完成276483万元，比2018年决算数280193万元减少3710万元，下降1.3%。市本级社会保险基金预算支出完成433358万元，比2018年决算数346145万元增加87213万元，增长25.2%。
市本级社会保险基金预算收支平衡情况是：社会保险基金预算收入完成276483万元，专项补助收入0 万元，专项上解收入152509万元，上年结余775082万元，收入总计1204074万元。社会保险基金预算支出完成433358万元，专项上解支出2306万元，专项补助支出0万元，支出总计435664万元。收支相抵，年终结余768410元。
审计结果表明，2019年，曲靖市的财政工作在曲靖市委、市政府的领导和上级财政部门的指导下，深化财税体制改革，认真落实一系列稳增长政策，全力推动教育、医疗、社会保障等事业发展，提升对“三农”、“三保”，以及重大项目和重要工作的支出保障能力。健全财政资金统筹使用机制，全面清理盘活财政存量资金，不断硬化预算执行管理。从审计情况看，市财政部门能够按照预算法的规定编制预算和执行预算。但延伸审计发现，对财政拨付的资金存在使用不合规的情况。
二、审计建议
曲靖市审计局建议：一是加强预算管理，硬化预算约束，严格执行国库集中支付制度；二是加强专户管理，及时清理往来款项；三是加强债务管理，提升使用效益；四是规范非税收入征收管理，深化收缴管理制度改革。
三、审计建议采纳情况
曲靖市财政高度重视此次审计，审计建议得到较好采纳。
 
对曲靖经济技术开发区2019年
财政财务收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，曲靖市审计局派出审计组，自2020年6月3日至7月24日，对曲靖经济技术开发区（以下简称“经开区”）2019年财政财务收支情况进行了审计。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
（一）组织机构情况
曲靖经开区是1992年经省人民政府批准设立的省级经济技术开发区，2010年6月经国务院批准升级为国家级经济技术开发区，2014年7月经省人民政府批准为云南省高新技术产业开发区，2016年6月经国家发改委批准为长江经济带国家级转型升级示范开发区。截至2019年12月31日，内设预算单位36个，2019年末公共财政预算拨款开支实有人数5806人，其中，在职1107人，退休160人。
（二）财政收支情况
1. 一般公共预算收支决算情况
据曲靖经开区财政局2019年财政决算报表反映，2019年财政总收入175606万元，其中：一般公共预算收入111413万元、上级补助收入19944万元、调入资金34249万元(审核数差异4314.77万元)、债务转贷收入10000万元；支出总计175606万元，其中：一般公共预算支出121449万元、上解上级支出42289万元、债务转贷支出10000万元。
2. 政府性基金预算收支决算情况
据曲靖经开区财政局2019年财政决算报表反映，2019年政府基金收入60837万元，其中：政府基金预算收入19014万元、上级补助收入781万元、上年结转1042万元；政府基金支出60837万元，其中：政府预算支出40810万元、上解支出1788万元；年末结余1290万元。
3. 国有资本经营预算收支决算情况
据曲靖经开区财政局2019年财政决算报表反映，2019年国有资本经营预算收入2832万元，支出2832万元。
4. 社会保险基金预算收支决算情况
据曲靖经开区财政局2019年财政决算报表反映，2019年社会保障基金收入21101万元，支出10384万元，本年结余10717万元。
审计结果表明，2019年，经开区管委会及所属部门财政财务收支基本真实合法，财政资金管理基本规范，基本能够按照预算法规定编制、调整预算和办理决算。但在审计中也发现经开区财政及有关部门还存在结余资金长期闲置、虚增财政收入和支出、应缴未缴预算收入、坐支非税收入、未进行招投标等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）财政预算管理方面存在的问题 
1.应收未收租金2885064元，已收租金以项目基础设施建设资金补助名义拨付1440000元。
2.城市基础设施配套费944万元应缴未缴国库。
3.违规从土地出让金专户出借资金172450000元。
4. 经开区财政虚列支出，以绿化管养费名义拨付公用事业管理有限公司，挂往来14304474.75元。
（二）抽查各单位存在的问题
5.征地拆迁安置领导小组办公室账户结余资金7274540.53元。
6.经开区财政局教育专项资金专户营养膳食补助结余3065900元。
7.经开区二中2019年学校学生营养餐补助资金结余1,140,761.2元。
8.经开区二中2019年学校财务账寄宿生生活补助资金结余560,625元。
9.经开区财政局国库代管资金（街道征地工作经费）结余资金7187743.45元。
10.经开区个私协会结余资金1754376.7元未清理上缴财政。
11. 经开区党政办违规在办公费中报销加班餐费8641元。
12. 经开区党政办违规报销出差公杂费11650元、多报培训住宿费510元。
13. 经开区公用事业公司收取的排污费未缴入财政6446299.74元，坐支非税收入2048404.68元。
14. 经开区公安分局未严格执行规定，按照人均标准发放人民警察法定工作日之外加班补贴和警察值勤岗位津贴。
15. 经开区社会事业局违规发放个人所得税手续费奖励34588.53元。
16. 经开区土投公司违规发放代扣税手续费13760元。
17.经开区综合执法局固定资产700,000元未记账。
18. 经开区公用事业公司泰丰公园管护未进行招标，涉及金额230万元。
19. 经开区规划建设局违规列支项目包装经费109,645.07元。
20.卓立中学无合规票据支付学校后勤食堂支出3595000元。
21. 经开区一中在已按差旅费规定报销伙食费的情况下，又以“住宿费”的名义报销餐饮发票单据4900元。
22. 经开区一中违反规定扩大开支范围支出88,292.4元
23.经开区一中违规用财政资金列支对外承包食堂、超市等水电费，而学校食堂账户截留代收取的水电费164123元。
24. 经开区一中应缴未缴收取的管理费8760元。
25.经开区国土局应收未收土地出让金258068716元。
三、审计处理情况及建议
对上述审计发现的问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定对经开区管委会出具了审计报告和审计决定。
（一）财政预算管理方面存在问题的处理情况
对应收未收租金2885064元，已收租金以项目基础设施建设资金补助名义拨付1440000元的问题，责令经开区管委会及时收回以上资金并全额缴入经开区财政；对城市基础设施配套费944万元应缴未缴国库的问题，责成经开区管委会及时清理并全额缴入经开区财政；对违规从土地出让金专户出借资金172450000元的问题，责令经开区管委会应督促财政局对上述出借款项认真进行清理，采取措施尽快回收，确保财政资金安全；对经开区财政虚列支出，以绿化管养费名义拨付公用事业管理有限公司，挂往来14304474.75元的问题，责令经开区依法依规研究解决；
（二）抽查各单位存在问题的处理情况对长期闲置征地拆迁安置领导小组办公室结余资金7274540.53元、教育专项资金专户营养膳食补助结余3065900元、经开区二中2019年学校学生营养餐补助资金结余1,140,761.2元和寄宿生生活补助资金结余560,625元、经开区财政局国库代管资金（街道征地工作经费）结余资金7187743.45元、个私协会结余资金1754376.7元的问题，责成经开区相关单位及时将结余资金全额缴入经开区财政；对经开区党政办违规在办公费中报销加班餐费8641元和经开区党政办违规报销出差公杂费11650元、多报培训住宿费510元的问题，责令经开区党政办组织清退，清退款合计20801元收缴入开发区财政；对经开区公用事业公司收取的排污费未缴入财政6446299.74元，坐支非税收入2048404.68元的问题，责令经开区公用事业公司缴入开发区财政；对经开区公安分局未严格执行规定，按照人均标准发放人民警察法定工作日之外加班补贴和警察值勤岗位津贴的问题，责成经开区管委会督促经开区公安分局自行组织清退，并将清退情况及考勤报市审计局；对经开区社会事业局违规发放个人所得税手续费奖励34588.53元和经开区土投公司违规发放代扣税手续费13760元的问题，责成经开区社会事业局和经开区土投公司对照相关规定，进一步核实情况，清理发放范围，不属于发放范围内的人员进行清退，清退款收缴入开发区财政；对经开区综合执法局固定资产700,000元未记账的问题，责成经开区综合执法局自行整改，并将整改情况报市审计局；对经开区公用事业公司泰丰公园管护未进行招标，涉及金额230万元的问题，对经开区公用事业公司处23000元的罚款，收缴入开发区财政，今后严格执行招标程序；对经开区规划建设局违规列支项目包装经费109,645.07元的问题，责成经开区管委会对违规列支的项目包装经费收缴入开发区财政；对卓立中学无合规票据支付学校后勤食堂支出3595000元的问题，责成卓立学校按规定索取发票并完善相关会计资料；对经开区一中在已按差旅费规定报销伙食费的情况下，又以“住宿费”的名义报销餐饮发票单据4900元的问题，责成经开区一中自行组织清退，清退款收缴入开发区财政；对经开区一中违反规定扩大开支范围支出88,292.4元的问题，责令经开区一中及时清退，清退款全额收缴入开发区财政；对经开区一中违规用财政资金列支对外承包食堂、超市等水电费，而学校食堂账户截留代收取的水电费164123元的问题，责成经开区一中追回，并将追回的水电费全额收缴入开发区财政；对经开区一中应缴未缴收取的管理费8760元的问题，责令经开区一中缴入开发区财政；对经开区国土局应收未收土地出让金258068716元的问题，责成曲靖经开区管委会督促财政局将11家企业欠缴的土地出让金进行催收缴入国库。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是严肃财经法纪，对非预算单位的直补资金必须通过部门预算拨付，不得通过直拨方式拨付；二是加大结余资金清理力度，积极盘活存量资金；三是严格遵守中央八项规定精神及《党政机关厉行节约反对浪费条例》，严格执行国家规定的津补贴等政策规定，严格执行国家、省、市差旅费管理办法，严禁超标准报销差旅费；四是严格执行招投标管理规定；五是及时清理往来款项。
四、审计查出问题的整改情况
经开区管委会高度重视审计发现的问题，采取措施积极整改，已按审计决定的要求，清退加班费、违规报销的差旅费、住宿费、代扣税手续费、产假津贴等229662.58元缴入经开区财政；经开区公用事业公司罚款23000元缴入经开区国库；将应缴未缴的各项款项37255064.94元全额缴入经开区财政；收回违规借款108200000元；清缴土地出让金65430785元；固定资产入账700000元。审计建议得到较好采纳。
 
对曲靖仲裁委员会2014年至2018年度
财政财务收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，曲靖市审计局派出审计组，自2019年9月23日至10月23日，对曲靖仲裁委员会（以下简称“仲裁委”）2014年至2018年度财政财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
（一）组织机构情况
仲裁委是2002年12月经曲靖市人民政府同意组建的社会中介组织。2003年5月，在云南省司法厅登记成立。2011年4月，曲靖市地方税务局直属分局核发《税务登记证》，法定代表人为高连青，经营范围为仲裁经济纠纷，收费依据《国办发[1995]44号》文规定的收费标准。2018年12月末在岗人数4人，均为聘用人员，车辆1辆，2002年至2016年10月账务由嵇红梅记账，2016年11月至今账务由昆明皓轩财务咨询服务有限公司代理记账。
（二）资产负债净资产情况
1.2014年度资产负债净资产情况
因2014年度账表不符，资产、负债、净资产情况无法核实。
2.2015年度资产负债净资产情况
截至2015年12月31日，仲裁委资产合计1393181.2元，其中，现金2783.36元、银行存款1244197.22元、固定资产320138元（减：累计折旧173937.38元）；负债合计221094.97元，其中，应交税金173855.97元、其他应付款47239元；净资产合计1172086.23元（为非限定性净资产）。
3.2018年度资产负债净资产情况
截至2018年12月31日，仲裁委资产合计3349948.21元，其中，现金337.36元、银行存款3349610.85元、固定资产366113元（减：累计折旧366113元）；负债合计2330031.81元，其中，预收账款1758220.4元、应交税金10641.1元、其他应付款561170.31元；净资产合计1019916.4元（为非限定性净资产）。
（三）收入支出结余情况
1.2016年度收入支出结余情况
据仲裁委2016年业务活动表反映，收入合计2172758.57元；费用支出合计1878731.97元；收支相抵结余294026.6元，上年结余1172086.23元，滚存结余1466112.83元转为非限定性净资产。
2. 2017年度收入支出结余情况。
据曲靖仲裁委员会2017年业务活动表反映，收入合计464651.36元；费用支出合计1058827.56元；收支相抵结余-416453.44元，上年结余1466112.83元，补提以前年度增加的固定资产折旧142592.05元，调整后滚存结余907067.34元转为非限定性净资产。
3.2018年度收入支出结余情况
据曲靖仲裁委员会2018年业务活动表反映，收入合计969957.58元；费用支出合计856176.63元；收支相抵结余113780.95元，上年结余907067.34元，滚存结余1019916.4元转为非限定性净资产。
审计结果表明，仲裁委的财务核算管理不规范，既未按照《事业单位会计制度》，也未按照《企业会计制度》进行核算，所取得仲裁费收入除了交税外，未纳入任何部门监管。部分年度会计资料不能反映收支盈亏情况。审计发现，仲裁委存在应缴未缴财政非税收入的问题。
二、审计发现的主要问题
违反“收支两条线”管理，应缴未缴财政仲裁费收入2297912.18元。
三、审计处理情况及建议
对上述审计发现的问题，曲靖市审计局已按照国家法律、法规的规定对仲裁委出具了审计报告和审计决定。对违反“收支两条线”管理，应缴未缴财政仲裁费收入2297912.18元的问题，责成仲裁委将上述应缴未缴的仲裁费收入2297912.18元，全额缴入省级财政。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是建立健全内部控制制度，加强财务、税收相关法规、制度的学习，严格执行“收支两条线管理”，及时足额将收取的仲裁费上缴市级财政；二是加强仲裁员薪酬管理、控制，严格按相关规定发放仲裁员报酬，及时足额计缴个人所得税；三是加强票据管理，严格按规定使用省财政厅统一印制的行政事业性收费票据收取仲裁费，确保各项财务收支真实、合法；四是完善案件台账管理，加强往来款管理，及时清理往来款项，确保往来款项账实相符。
四、审计查出问题的整改情况
曲靖仲裁委员会高度重视审计发现的问题，采取措施积极整改，应缴未缴财政仲裁费收入2297912.18元，曲靖仲裁委员会已于2020年3月18日全额缴入省级财政。审计建议得到较好采纳。